交企业所得税的会计分录(教育费附加会计分录)

一、计提地方教育费附加如何写会计分录

1、为了加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源，企业都应当按照该规定缴纳教育费附加。计提地方教育附加税时，具体的会计分录怎么做？

2、贷：应交税费—应交地方教育费附加。

3、借：应交税费--应交地方教育费附加

4、地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。

5、按照地方教育附加使用管理规定，在各省、直辖市的行政区域内，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都应按规定缴纳地方教育附加。

6、地方教育附加=（增值税 消费税）×2％；

7、教育费附加=（实际缴纳的增值税 消费税）×3％。

8、教育费附加应该计入税金及附加--教育费附加会计科目。

9、增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

10、企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。

11、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不需要预计应交的税费，所以不通过“应交税费”科目核算。

二、地方教育费附加会计分录怎么做

地方教育费附加的会计分录，记到＂税金及附加＂科目。分录：1、计提时：借：税金及附加－教育费附加，税金及附加－地方教育费附加，贷：应交税费－教育费附加，应交税费－地方教育费附加，2、支付税金时：借：应交税费－教育费附加，应交税费－地方教育费附加，贷：银行存款。3、月末结转至本年利润：借：本年利润，贷：税金及附加－教育费附加，税金及附加－地方教育费附加。

地方教育附加不是全国统一开征的费种，其开征依据是《中华人民共和国教育法》(1995)第七章（教育投入与条件保障）第五十七条的规定：省、自治区、直辖市人民政府根据国务院的有关规定，可以决定开征用于教育的地方附加费，专款专用。

1、教育费附加由税务局负责征收。

2、纳费人不按规定期限缴纳教育费附加，需处以滞纳金和罚款的，由县、市人民政府规定。

3、海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。

按照地方教育附加使用管理规定，在各省、直辖市的行政区域内，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都应按规定缴纳地方教育附加。

地方教育附加，以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据。与增值税、消费税同时计算征收，征收率由各省地方税务机关自行制定。

三、缴纳地方教育费附加的会计分录要怎么做

1、缴纳地方教育费附加的会计分录：收入：借：应收帐款，贷：主营业务收入；计提营业税和附加税：借：主营业务税金及附加，贷：应交税费－应交营业税，应交税费－应交城建税，应交税费－应交教育费附加，应交税费－应交地方教育费附加；补交之前年度地方教育费附加：借：以前年度损益调整（主营业务税金及附加），贷：以前年度损益调整（主营业务收入），应交税费－应交营业税。

2、地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。

3、按照地方教育附加使用管理规定，在各省、直辖市的行政区域内，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都应按规定缴纳地方教育附加。地方教育附加，以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据。与增值税、消费税同时计算征收，征收率由各省地方税务机关自行制定。

4、地方教育附加不是全国统一开征的费种，其开征依据是《中华人民共和国教育法》（1995）第七章（教育投入与条件保障）第五十七条的规定：省、自治区、直辖市人民政府根据国务院的有关规定，可以决定开征用于教育的地方附加费，专款专用。

四、教育费附加会计分录

借：税金及附加——教育费附加贷：应交税费——应交教育费附加

借：应交税费——应交教育费附加贷：银行存款

3、企业城建税，教育费附加税怎么记会计分录

新会计准则中，计提城建税，教育费附加及地方教育费附加，如何做分录：

1、印花税不用计提，缴纳时直接计入“管理费用--印花税”科目。

2、计提城建税，教育费附加及地方教育费附加

1、教育费附加由各地税务机关负责本辖区范围的征收。

2、纳费人不按规定期限缴纳教育费附加，需处以滞纳金和罚款的，由县、市人民政府规定。

3、海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加

教育费附加是由税务机关负责征收、同级教育部门统筹安排、同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，均为教育费附加的纳费义务人。企业教育费附加应计入“税金及附加”科目，通过“应交税费”科目进行缴纳，其计算公式为：应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税 消费税)×3%(征收率)。

交企业所得税的会计分录和教育费附加会计分录的问题分享结束啦，以上的文章解决了您的问题吗？欢迎您下次再来哦！

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