小企业营业外支出的内容有哪些(内部控制评价报告的内容有哪些)
来源：择校网 时间：2023-12-03
一、内部控制评价指引的主要内容包括
1、内部控制评价指引的主要内容包括对缺陷的认定；评价的内容、流程与方法；评价应遵循的原则与评价的组织。
2、为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引。
3、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。
4、在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。
5、执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
6、企业实施内部控制评价遵循的原则：
7、（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
8、（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
9、（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
二、内部控制评价报告应当披露哪些内容
1、内部控制评价报告应当披露内容：
2、依据内部控制评价指引的相关规定，内部控制评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。
3、内部控制评价报告至少应当披露下列内容：
4、（一）董事会对内部控制报告真实性的声明。
5、（二）内部控制评价工作的总体情况。
6、（五）内部控制评价的程序和方法。
7、（六）内部控制缺陷及其认定情况。
8、（七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。
三、保险公司内部控制评估报告应当至少包括什么内容
1、内部控制评价流程，就是内部控制评价工作从开始到结束的基本过程。国际上权威的观点认为评价一个内部控制体系本身就是一个过程，在这个过程中应有一套规程以及其一些内在的基本要素。内部控制评价流程到底包括哪些基本要素，在理论界和实务界认识是不同的，做法也是不一样的，也因评价主体和内容的不同而不同。管理层自我评估和审计机构评价流程会略有不同。基于财务报告内部控制评价和基于全面内部控制评价的流程也不可能完全一样。我国《企业内部控制评价指引》要求企业应当按照内部控制评价办法规定的程序，有序开展内部控制评价。内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。这是我国企业内部控制评价工作的法定程序，是必须要执行的最基本的程序。中天恒3C框架把内部控制评价流程分为评价准备、评价实施、评价报告三个阶段，每个阶段又可细分若干内容。
2、企业应当根据内部控制评价结果和整改情况，编制内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括下列内容：
3、（1）组织实施内部控制评价的总体情况；
4、（3）内部控制评价的范围和内容；
5、（4）内部控制评价的标准和依据；
6、（5）内部控制评价的程序和方法；
7、（6）内部控制重大缺陷及其认定情况；
8、（7）内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况；
9、存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论。
10、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》自我评价报告至少应包括以下内容：
11、（1）对照本指引及有关规定，说明公司内部控制制度是否建立健全和有效运行，是否存在缺陷；
12、（2）说明本指引重点关注的控制活动的自查和评估情况；
13、（3）说明内部控制缺陷和异常事项的改进措施（如适用）；
14、（4）说明上一年度的内部控制缺陷及异常事项的改善进展情况（如适用）
15、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》公司内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：
16、（3）内部控制检查监督工作的情况；
17、（4）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况；
18、（5）对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；
19、（7）下一年度内部控制有关工作计划
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四、内部控制评价报告的内容有哪些
1、内部控制评价报告至少应当包括下列内容：
2、（1）组织实施内部控制评价的总体情况；
3、（3）内部控制评价的范围和内容；
4、（4）内部控制评价的标准和依据；
5、（5）内部控制评价的程序和方法；
6、（6）内部控制重大缺陷及其认定情况；
7、（7）内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况；
8、存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论。
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