个税缴纳方法？个人所得税的比例是多少

来源：择校网时间：2024-01-31 19:01:42

一、个税缴税比例

1、综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%；

2、综合所得全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%；

3、综合所得全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，税率为20%；

4、综合所得全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分，税率为25%；

5、综合所得全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分，税率为30%；

6、综合所得全年应纳税所得额超过660000元至960000元的部分，税率为35%；

7、综合所得全年应纳税所得额超过960000元的部分，税率为45%。

《中华人民共和国个人所得税法》

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

二、个人税比例

1、综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%；

2、综合所得全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%；

3、综合所得全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，税率为20%；

4、综合所得全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分，税率为25%；

5、综合所得全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分，税率为30%；

6、综合所得全年应纳税所得额超过660000元至960000元的部分，税率为35%；

7、综合所得全年应纳税所得额超过960000元的部分，税率为45%。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率比例：

1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

《中华人民共和国个人所得税法》

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

个税缴纳方法？个人所得税的比例是多少

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

三、个人所得税比例是多少

1、工资薪金所得应缴个税的免征额目前为5000元。包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得等。

2、应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)。

3、(1)全年一次性奖金的界定。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对职工全年工作业绩的综合考核情况，向职工个人发放的一次性奖金。

4、(2)全年一次性奖金的计税方法。对于职工个人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但考虑到该项收入与年度工作业绩相关且数额往往比较大，在计算税款时采用“按年平均取低税率”的方法，降低税额、减轻个人负担。具体分两个步骤进行计算：

5、将个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

6、如果在发放年终一次性奖金的当月，个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准，应将全年一次性奖金减除“个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

7、将个人当月内取得的全年一次性奖金，按上一步确定出的适用税率和速算扣除数计算征税。

8、如果个人当月工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：

9、应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

10、如果个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：

11、应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额)×适用税率-速算扣除数

12、(3)注意事项。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次；实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按上述计税方法执行个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

13、参考资料：百度百科——个人所得税（税种）